从海外卖到英国:£135 VAT 规则与何时须注册(2026)
更新于 2026-07-08
如果你从境外发货给英国消费者,先分清独立站还是平台,再看单票是否 ≤£135。真正决定责任归属的,不是货值一个变量。
独立站直销且单票 ≤£135
HMRC 关于 overseas goods sold directly 的官方指引写得很清楚:从海外直接卖给英国客户、单票 £135 及以下时,UK VAT 在销售点收取。只要是你自己的独立站在卖,这就是首先要看的路径。
不过 HMRC 同一页也单独写了 B2B 例外:如果英国客户给出 VAT 号,处理会不同。本页聚焦消费者销售,不要把这里的结论直接套到 B2B。
平台代处理 VAT 的情形
HMRC 对 online marketplace 的官方指引说明:对相关海外销售,包括单票 ≤£135 的进口货物,以及海外卖家已放在英国境内、再通过平台卖给英国消费者的货物,平台会被视为 deemed supplier,由平台申报 VAT。
这也是为什么 UK marketplace 销售和独立站销售不能混成一个答案。渠道一变,法律上谁负责 VAT 就可能跟着变。
在英国囤货后,门槛故事就结束了
GOV.UK 写明,海外企业只要向英国供应 goods 或 services,通常就要 irrespective of turnover 注册。HMRC 的 NETP 手册也写到:无英国设立的企业,只要在英国发生任何价值的应税供应,通常就会触发注册义务,除非落入特定 carve-out,例如 reverse charge 场景。
所以一旦你在英国囤货并从英国本地做 direct taxable supplies,这就不再是 £90,000 门槛问题,而是第一笔销售起就该复核的问题。
这些情况需要单独复核
对直销且单票超过 £135 的订单,HMRC 官方指引说 normal VAT and customs rules 在进口时适用。DDP 条款、B2B reverse charge、zero-rated goods、北爱尔兰场景和平台 seller-of-record 条款需要单独复核。
注册或调整结账税务展示前,应整理英国库存、平台与独立站销售、订单货值、客户类型和进口条款,交给 VAT 专业人士复核。